>
Фото: https://bank.gov.ua
Під час своєї наглядової діяльності Національний банк України (НБУ) виявив діяльність резидентських компаній, яка може вказувати на застосування схем “скруток” та “зустрічних потоків”. У зв’язку з цим, регулятор порадив банківським установам брати до уваги відповідні індикатори при здійсненні перевірок своїх клієнтів та їхніх операцій, як зазначено в листі центрального банку до банків і банківських асоціацій.
Зазначається, що подібні схеми використовуються з метою уникнення сплати податків та/або для легалізації (відмивання) коштів, отриманих незаконним шляхом (ВК), фінансування терористичної діяльності (ФТ) чи фінансування поширення зброї масового знищення (ФРЗМЗ).
Імпортована продукція може збуватися через мережу оптових та роздрібних реалізаторів, які оперують значними обсягами необлікованої готівки. Водночас, у документації, що супроводжує рух товару через ланцюг пов’язаних компаній, відбувається заміна одного виду продукції на інший. Внаслідок цього компанії можуть штучно знижувати свої податкові зобов’язання або незаконно отримувати відшкодування ПДВ з державного бюджету.
До таких операцій здебільшого залучаються новостворені компанії або підприємства, які тривалий період фактично не функціонували та можуть мати ознаки фіктивних (“транзитних”) компаній.
Серед ознак, що вказують на підвищений ризик, регулятор назвав невелику кількість співробітників і скромний статутний капітал, відсутність необхідних активів для заявленої діяльності, часті зміни керівництва, власників, юридичних адрес та напрямків діяльності, а також багатомільйонні обсяги операцій при незначних або відсутніх задекларованих доходах.
На потенційну ризикованість компаній також може вказувати необґрунтоване використання кількома підприємствами однакових IP-адрес, номерів телефонів, електронних поштових скриньок, спільних бухгалтерів чи представників, а також взаємодія з великою кількістю нещодавно зареєстрованих контрагентів.
Стосовно новостворених імпортерів, регулятор наголосив на необхідності звертати увагу на перекази значних сум нерезидентам за вже ввезені товари без попередньої оплати, відсутність документів, що підтверджують транспортування, зберігання та фактичний рух продукції, а також невідповідність отриманих коштів заявленій сфері діяльності компанії.
Індикаторами застосування таких схем можуть бути відсутність або незначний обсяг типових для бізнесу платежів за оренду, комунальні послуги, заробітну плату та податки, а також транзитний характер руху фінансових коштів, коли майже всі надходження протягом кількох днів спрямовуються на оплату товарів за зовнішньоекономічними контрактами.
Національний банк також радить звертати увагу на ситуації, коли імпортери придбавають іноземну валюту за рахунок значних позик або кредитів від фінансових установ, умови такого фінансування є економічно невиправданими, а погашення боргу відсутнє або відбувається у незначних обсягах.
Окремими показниками уявних операцій НБУ визначив договори, укладені раніше, ніж було створено компанію, вказання в них банківських реквізитів, відкритих пізніше за дату договору, та підписання контракту керівником, який на той момент ще не обіймав цю посаду.
Банкам рекомендується до встановлення ділових стосунків з імпортером та протягом усього періоду його обслуговування з’ясовувати, яким чином і кому він реалізує свою продукцію, чи володіє він торговими майданчиками або інтернет-магазинами, складськими приміщеннями та іншими ресурсами, необхідними для ведення заявленої діяльності.
У разі виявлення ознак ризикової діяльності, банк повинен бути готовий пояснити причини вжиття чи невжиття відповідних заходів щодо клієнта та його операцій, при цьому центральний банк буде враховувати заходи, вжиті банками, під час здійснення нагляду.
Як раніше повідомлялося, у січні 2026 року НБУ наполегливо закликав банки не обмежуватися поверхневим підходом при виявленні ознак компаній-оболонок. Регулятор рекомендував у разі наявності хоча б одного критерію ризику проводити комплексний аналіз документів та інформації щодо господарської діяльності клієнта, зокрема відомостей про виплату заробітної плати, сплату податків, оренди, комунальних та транспортних послуг.
Крім того, банкам пропонувалося встановлювати для новостворених та ризикових компаній ліміти на певні послуги, щоб запобігти здійсненню великих операцій без належного обґрунтування одразу після відкриття рахунку, а також удосконалювати системи автоматизованого виявлення підозрілих транзакцій.
Джерело новини: interfax.com.ua